盛陽淺談：2018年高企申報材料中涉及財務(wù)資料，專家查看重點是什么？

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盛陽淺談：2018年高企申報材料中涉及財務(wù)資料，專家查看重點是什么？

2018年高企申報材料中涉及財務(wù)資料，專家查看的重點：

第一，近三年企業(yè)所得稅納稅申報表查看重點：

1、查看是否為納稅人以前年度原始申報報表，如果納稅人為了申請認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)而對以前年度申報情況進行了更正申報，則須比對更正申報與原始報表內(nèi)容，通知納稅人將涉及更改處理的部分賬證報送審核人員進行核對，或待省局下發(fā)核查后由主管稅務(wù)機關(guān)安排人員進行實地核查。通常出現(xiàn)的嚴(yán)重問題有：為達到成長性要求，同時增加收入和成本，保持利潤不變；同時減少收入和成本，保證研發(fā)費占比符合要求；通過減少生產(chǎn)經(jīng)營成本增加管理費用的，以示研發(fā)費歸集符合要求等。對出現(xiàn)上述情況的，應(yīng)直接予以否決。

2、基本信息表中，①查看申請認(rèn)定表中職工人數(shù)與基本信息表中的人數(shù)是否一致，對職工人數(shù)明顯不一致的，影響科技人數(shù)占比的，直接以“科技人員占比不符合要求”予以否決。②查看研發(fā)項目立項和驗收情況，對研發(fā)費歸集中的研發(fā)人數(shù)與直接人工工資總額情況進行比對，對工資總額超出常規(guī)水平的，查看企業(yè)代扣代繳個人所得稅情況，無代扣個人所得稅的，按“研發(fā)費歸集不準(zhǔn)確（不實）”否決。

3、對重新申請認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的，著重查看納稅人上一年度享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠明細(xì)表，對企業(yè)申請認(rèn)定資料與優(yōu)惠明細(xì)表中職工人數(shù)和科研人員數(shù)據(jù)不一致的，直接以材料不符合要求否決。

第二，近三年企業(yè)財務(wù)報表審計報告查看重點：

1、查看財務(wù)報表之間的勾稽關(guān)系， 前后年度數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)是否一致？對前后不一致的，按財務(wù)核算不規(guī)范處理。

2、是查看企業(yè)成長性，對收入和凈資產(chǎn)增加均為負(fù)數(shù)的，直接以“成長性和研發(fā)成果轉(zhuǎn)化弱”予以否決；對年度虧損而凈資產(chǎn)增加的，著重查看是否因為注冊資本增加和采用債轉(zhuǎn)股等原因增加的，對非經(jīng)營性增加凈資產(chǎn)的，特別是稅務(wù)登記表內(nèi)容所屬年度注冊資本沒有變更，而直接通過修改編報財務(wù)報表來達到凈資產(chǎn)成長性目的的，直接按企業(yè)提供材料不符予以否決。

2018年高企申報材料中涉及財務(wù)資料，專家查看的重點是什么？

第三、專項審計報告查看重點：

1、查看出具審計和鑒定材料的中介機構(gòu)是否符合要求，對不符合條件的，按中介機構(gòu)資質(zhì)不符予以否決。

2、查看專項報告的主要財務(wù)數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系。①查看專項審計（鑒證）報告中主要財務(wù)數(shù)據(jù)是否與相應(yīng)年度的所得稅納稅申報表一致；②查看專項審計（鑒證）報告中主要財務(wù)數(shù)據(jù)是否年度財務(wù)報表審計報告一致。對于上述不一致的情況，是否提供不一致情況說明，對于未能提供主要數(shù)據(jù)不一致情況說明的，通知申報人將涉及問題的部分賬證報送審核人員進行核對，或待省局下發(fā)核查后由主管財稅機關(guān)安排人員進行實地核查。

以上便是2018年高企申報材料中涉及財務(wù)資料，專家查看的重點。如果您對高企申報中設(shè)計到的財務(wù)資料或者對高企申報有任何疑問，歡迎隨時咨詢盛陽專利http://www.xxzysm.cn/ ，盛陽專利為企業(yè)提供一對一服務(wù)，咨詢熱線：400-600-1061